28億元的騙稅「童話」是如何編造成的？

2003年12月的一天，得知稅務機關即將來檢查，青海省西寧三蘭製衣公司劉廠長立即組織工人開始生產。「猛一看，很正常！有場房、有設備、有工人，跟正常的企業一樣。」青海省西寧市國稅稽查局局長屈?q說，「但從我們的直覺及這麼多年的稽查經驗判斷，這個企業一定有問題，可是，你拿不到證據。

第二次檢查時，工廠一如既往地正常，工人們有節奏地用腳踩著縫紉機的踏板，手裡來來回回地拉布，我看得都出神了:難道是我們自己出問題了？我在一個工人身後停下來，周圍的縫紉機仍在『嗒嗒嗒嗒』作響，我盯著機頭，突然感到蹊蹺:這臺忙著『縫衣』的機頭上居然沒有縫針！仔細一查，車間十幾臺縫紉機全沒有縫針！我們頓時明白，這些縫紉機一直在空轉！」

進一步調查後，稅務人員發現，這個號稱生產加工出口服裝的企業，車間裡竟沒有生產所用的原料，當然也沒有加工出來的服裝成品。「虛假生產、虛開發票嘛！目的就是想騙取出口退稅。」國稅總局「夏都專案」組辦案人員告訴記者。

出口退稅是中國1984年開始實行的一項旨在鼓勵企業出口的政策。簡單地說，如果出口商品徵稅稅率是17%，而退稅稅率是14%的話，那麼，一家公司出口了100元的貨物，就要先繳納17元稅;然後，再由國家返還你14元「退稅」。一位「業內人士」告訴記者:「出口騙稅最常用的方法，是偽造票據。首先是增值稅發票。因為這是拿到退稅款最重要的憑證──有了它，才能證明企業交過稅，企業才能領到退稅。」

按照三蘭公司「虛假生產」製造的「虛假稅額」，他們將騙走上百萬元的退稅款。這一情況立即引起國家稅務總局和公安部的注意。而當他們知道三蘭製衣公司劉廠長的真實名字「劉光用」──就是被公安部通緝了3年的、廣西第二大騙稅犯罪嫌疑人時，更意識到這不是一個簡單的騙稅案。

2004年元旦，三蘭公司的主要涉案人員謝志坤、劉運裕、劉光用落網，據他們交代，「為達到騙稅目的，我們先向當地國稅局上繳6.8%的稅款，套取申報出口退稅的相關憑證後，交給進出口公司到他們所在地稅務機關申報辦理出口退稅。最終，我們可以賺取虛開增值稅專用發票所開金額（1480萬元）的6.8%，即115萬元。」

「夏都專案」組辦案人員說，「我們由此分析，整個出口退稅款是由作為生產企業的三蘭公司和外貿企業四六分，外貿企業得到的是大頭兒，三蘭公司所得的退稅款只佔退稅總額的40%。」那麼，三蘭的下家是誰？「按照稅票流向，我們發現，在西寧三蘭公司開出的稅票當中，有43份開給了具有進出口商品權的深圳鄂爾多斯實業有限公司。」深圳鄂爾多斯實業有限公司是一家註冊資金500萬的股份制公司，「經查證，在它代理業務的34家公司中，有32家不同程度地存在著騙取出口退稅的重大嫌疑」。

隨著「夏都專案」調查的深入，新的騙稅團夥不斷浮出水面，有虛開、騙稅嫌疑的企業迅速增加。與深圳的情況類似，案件的線索已經不侷限於本地，而是向全國更廣的範圍、更多的企業蔓延。目前，公安機關已立案50起，抓獲主要犯罪嫌疑人75名。

「這起案件跟以往騙稅案最大的不同在於犯罪的高度職業化。它的隱蔽性、欺騙性、複雜性都大大超過以前查處的案件。」國稅總局「夏都專案」組辦案人員說。

據瞭解，2000年，潮汕騙稅時期的騙稅手法主要是「三無」:無廠房、無設備、無員工。當時，國務院打擊騙稅犯罪行為的「807工作組」在潮陽、普寧兩市檢查時發現，1000多家企業中，72%屬於沒有任何生產能力，沒有廠房設備和人員，也沒有資金的虛假企業。這些企業有的註冊地是一塊荒地，有的是民宅，有的甚至「開」在了廁所。

經歷過潮汕騙稅鬥爭洗禮後的犯罪份子，在騙稅手法上做得更為隱蔽。「這次調查，我們發現以前的「三無」企業，現在都有了。犯罪份子開始製造虛假資金流向、虛假生產、虛假購銷合同。像西寧三蘭公司那樣的企業很多，都在製造『皇帝的新裝』，不細究根本查不出來。」

「整個調查過程中，最艱難的倒不是犯罪份子有多狡猾、多隱蔽，而是在於出口退稅牽涉到方方面面的利益，各種力量掣肘使我們無法展開調查。」國稅總局辦案人員說。

三聯生活週刊記者範無鹽