中國人冤不冤：稅負全面分析

2007-03-14 12:11 作者:紅色經典 一、中國人稅負全球第二高

　　美國財經雙週刊《福布斯》今日發布報告稱，在全球52個國家和地區中，中國香港是僅次於阿拉伯聯合大公國，全球第二個稅負最輕的地方；中國內地則是全球稅負第二重的地方，居於法國之後，也是亞洲稅負最重的地區。中國專家稱，經濟高速發展，「稅務負擔指數」高是必須經歷的階段。

　　中國稅負全球排名第二高《福布斯》的「全球2005稅務負擔指數」調查，度量世界52個國家及地區僱主及僱員的綜合稅務負擔，所用指標有5個，即公司所得稅、個人所得稅、財富稅、僱主及僱員社會保障金及銷售稅。

　　該調查顯示，中國在上述5個指標中，除了「僱員社保金」高於首位的法國外，其餘指數均低於法國，總指數為160，全球列第二位。接下來的分別是比利時、瑞典和義大利等，中國臺灣地區列49位，中國香港地區列55位，即倒數第二位，稅務負擔僅重於阿聯酋。

　　二、工薪階層：納稅主力軍

　　據國家稅務總局統計，2000年全國共徵收個人所得稅660億元，其中工薪階層繳納的就有283億元，佔了42.86%，高居各個應稅項目之首。2001年上半年，個人所得稅共收入464億元，工薪階層所佔比例依然最大。富人逃稅、漏稅，而普通工薪階層、中低收入者負擔了本來具有調節財富分配功能的個人所得稅，這在中國早已不是什麼秘密。

　　近些年來不斷地在報上看到有關個人所得稅問題的消息，有許多感慨。三年前新華社發出一條消息：《個人所得稅主要由工薪階層繳納正常嗎？》，據國家稅務總局統計，2000年全國共徵收個人所得稅660億元，其中工薪階層繳納的就有283億元，佔了42.86%，高居各個應稅項目之首。2001年上半年，個人所得稅共收入464億元，工薪階層所佔比例依然最大。富人逃稅、漏稅，而普通工薪階層、中低收入者負擔了本來具有調節財富分配功能的個人所得稅，這在中國早已不是什麼秘密。

　　時隔一年以後，我又在報上看到《朱？基質疑富豪不繳個稅？國家將加大對富裕階層個人所得稅的徵收力度》的消息。在美國《亞洲華爾街日報》評出的「中國十大富豪」中不少人還是政協委員，他讓稅務部門一調查，結果發現這些富豪統統沒有交個人所得稅。他對此大為不滿？「為什麼越富的人越不交稅呢？這是不正常的，都不交稅，國家哪裡有錢，怎麼辦事業呢？」「我看個人所得稅還是應該交，我的工資超過800元的都交了，為什麼越富的人越不交稅呢？這是不正常的。」

　　中國有些人太荒唐了，大學生勤工撿學也要繳稅！那他一年的總收入是多少？他一年總收入能否養活他自己？

　　三、高稅收是否讓老百姓得到了高福利？

　　1、九億農民：基本沒有醫療保障農民有「三怕」一怕自然災害和市場風險，發展沒底數；二怕老，老了沒人管；三怕得病，缺醫少藥看病難。不少農民最後都死在家裡。為什麼？看不起病。小病扛、大病拖，實在不行就往家裡拖，是許多農民的真實狀況。現在醫院的條件越來越好，收費也越來越高，一天的藥費就是半年的莊稼錢。許多農村醫保幾乎空白，得了絕症只好在家等死，生和死都不用出門。農民真的很想問問，看病為什麼就這樣貴，醫保何時保到我們？

　　2、教育產業化讓窮孩子讀不起書年年高招，年年有考上大學卻因繳不起學費而無緣讀書的淒涼報導。不要提內地欠發達地區，不要提廣大鄉村，更不要提「老少邊貧」，就是在北京上海廣州這些富庶地區，家庭經濟建設稍未跟上時代步伐的市民，孩子考上大學也是一件讓整個家庭佈滿愁雲慘霧的「大喜事」。據現在的調查，大學生的家庭來源愈來愈集中，來自貧困地區貧困家庭的學生越來越少，嚴格地說，沒有。造成這一現狀的原因當然很複雜，但高校畸形的高收費是一個最直接、最看得到的過濾器，將所有貧困家庭的孩子擋在了外面。

　　3、下崗職工：可有可無的失業保險按照官方的估算，失業人數大約為550—600萬人左右。而眾多學者在研究失業問題時實際上往往還有另外三種口徑：其一，是在政府發布的失業率上加上企業下崗職工，即再加上650萬人左右；其二，是在第二種口徑的基礎上再加上現有企業的冗員，目前各方面對企業冗員的估計在1500—3000萬人左右；其三，是再加上農村的剩餘勞動力，即每年3000萬人左右。按照1999年條例規定，建立失業保險基金，用人單位按照工資額2％繳費，個人按照工資的1％繳費。失業金按照繳費時間計發，貢獻多者標準高些，享受待遇時間長些。但是，在失業保障的力度方面，有的學者認為目前我們對失業提供的保障還過小，制度承受力不夠。

　　4、社會福利嚴重落後用GDP衡量經濟發展有缺陷的，比如經濟發展的同時，伴隨著貧富差距的擴大、政府的迅速腐敗，生態環境的急劇破壞等等，所以發展經濟學後來就慢慢的衰落了。早在90年代中期，已經有人意識到用GDP不能衡量社會發展。在中國用GDP作為衡量經濟發展的指標，至少帶來很多問題比如GDP不能衡量社會福利的增長。社會福利以養老金來說，現在全國很多退休工人領不到養老金，全國總工會早在1996年就做過一個調查，除了一般退休工人的生活狀態之外，那個調查中還提到一個特殊現象，很多歷屆的全國勞模退休後的生活都非常困難。這個報告是想說明：這些具有特殊政治地位的全國勞模退休後生活都如此困難，一般工人就更不用說了。

　　四、中國人繳納的高稅收，哪裡去了？

　　數據是最有說服力的，讓我們先看一下國家統計局2004年發布的《中國統計年鑑》中的數據。國家財政收支總額：2003年，國家財政收入為21715.25億元，財政支出為24649.95億元，收支差額-2934.70億元。國家財政按功能性質分類的支出：2003年，經濟建設費7410.87億元，社會文教費6469.37億元，國防費1907.87億元，行政管理費4691.26億元，其他支出4170.58億元。據報導，目前，國民經濟GDP的實際稅負已經高達32.55％。與世界上發展中國家18-25％的稅負相比，已經是太高。企業、個體工商戶和村民的負擔已經很沈重。而高達37960億的國家實際支出中，只有21.33％用於公民最需要的社會保障、撫恤救濟、教育、醫療衛生四類項目。而其他的財政支出呢？

　　1、公款吃喝一年2000億據報載，全國一年公款吃喝在2000億元以上，相當於吃掉一個三峽工程。這是一個觸目驚心的數字。人們不禁要問：有多少公款經得起吃喝？記者在基層採訪時，發現這樣一種怪現象：越是經濟發展相對落後的地方，招待越是豐盛；越是窮的地方，吃喝風越是厲害，幹部也越是講排場。更不用說一些人借職務消費之名，混水摸魚，明目張膽地撈取個人好處。即使一些看起來正當的職務消費，也講排場、比闊氣，大肆鋪張浪費，「一桌酒飯一頭牛，一部小車一棟樓」。

　　2、公車支出一年3000億一個驚人的數字：每年公車消費3000億人民幣，佔財政收入的13%，全國13億人年均負擔230多元。公車改革曠日持久，舉步維艱。「兩會」上代表、委員對此事各抒已見。全國政協委員孫繼業說，目前公車制度存在的弊端有目共睹，影響改革的進程和步伐，「主要原因在於公車改革影響最大的既得利益群體主要是領導階層，因此公車改革的阻力也特別大。」公車改革的阻力來自既得利益的領導階層，這個原因找得準，但更令人擔憂。

　　3、公費出國考察一年2000億2004年黨政幹部出國支出應該是2000億元人民幣，這個數字與某媒體「去年大陸官方出國考察共花費了2000億元人民幣」的報導是一致的。用於公費出國培訓、學習、考察，甚至遊玩、娛樂一年花去2000億元人民幣，這簡直就是天文數字，相當於每位公民為出國幹部負擔160元費用（按13億人口計算）。這2000億元人民幣在出國之前要兌換成外匯。

　　4、決策失誤：看不清的無底洞全國人大常委會委員長吳邦國曾說：我們國家最大的浪費莫過於戰略決策的失誤。世界銀行估計，"七五"到"九五"期間，投資決策失誤率在30%左右，資金浪費及經濟損失大約在4000億-5000億元，這是一個多麼驚人的數字！在剛剛結束的全國政協小組討論會上，曾身居電信行業要職的楊賢足委員就一種現象提請國家高度重視："電信網路存在嚴重的重複建設和資源浪費，其浪費數額相當於建幾個三峽了。"

　　五、高稅收、高福利、高生活質量的現實典範！

　　歐洲國家普遍是高福利國家，稅收高，但並不成為百姓的負擔，相反老百姓能從這種「高稅收高福利」的體制中獲益，因此去歐洲尤其是北歐國家旅遊的人，對當地人的燦爛笑容一定影響深刻，那是一種發自內心的歡愉。因為有良好的福利政策作為保證，北歐的公民才可以自由自在地生活。

　　1、瑞典堪稱是平均主義的社會瑞典堪稱是平均主義的社會。瑞典之所以平均，得益於高稅收高福利：1995年，該國藍領工人平均月收入15100瑞典克郎、白領20200克郎，其中要交所得稅31%，大公司的經理則要交60~70%的個人所得稅。瑞典的福利可謂五花八門，有病人津貼，父母津貼，寡婦撫恤金，妻子生活補助，醫療補助，住房補助，未成年人補貼，從小學到大學全部免交學費，中小學生免費午餐等「：」瑞典首相的年薪與一般工人相比，納稅後為2：1；首相住在居民區，沒有保鏢，出入不帶隨從；家中無公務員和廚師，上下班乘公共汽車或開私家車；瑞典前首相費爾丁出身農民，任職時還抽時間回家務農「。

　　2、丹麥的高福利公立學校是不用交學費的，而且對丹麥學生來說，政府每月都有補助，補助足以支付每月的開支。學生的成績是13分制，6分就及格，11分以上就很不錯了。而且電腦上網是免費的，這是北歐的福利制度，不是任何地方都可以享受得到的。每個學生都可以得到一個免費上網帳號，而且還能免費列印500張紙（每學期）。AOF是免費學習丹麥語的地方，不光是免學費，而且提供書本、鉛筆，甚至免費的飲料，不可想像吧！這都是高稅收、高福利的好處。在丹麥你絕對可以自由地學習，自由地支配自己的時間，一切都是自己做主。

　　3、紐西蘭福利稅收紐西蘭的社會福利制度由來以久，早在一八九八年為保障老年人的生活就已引入了養老金制度。與其他國家的社會保障制度不同，紐西蘭收入資助的資金來源於稅收收入。在紐西蘭沒有一個特別的基金會需要工薪族繳納任何款項。對那些符合資助標準的人來說，接受現金救濟是他們應有的權利。這些救濟包括撫養補貼，例如用於維持家庭生活的補貼，以及給予孤兒、喪偶者和無人撫養的兒童的補助。病殘撫恤的內容包括對病人和殘疾人的補貼，甚至還向殘疾人提供貸款，用於搬家、修理房屋和購買汽車。在紐西蘭，60歲以上可以領取養老金（到2001年將改為65歲）。與工作相關的救濟包括培訓和失業救濟，以及在尋找工作期間給予的補貼。其他的補貼方式有：兒童撫養補貼、葬禮津貼和康復補助。紐西蘭六歲至十六歲的小孩必須接受強制教育，但是大部分的小孩從五歲開始上小學，免費的強制教育最多可延長至十九歲。

　　4、印度人看病不用花錢印度憲法規定，所有國民都享有免費醫療。為此，印度在全國建立了2.2萬個初級醫療中心，1.1萬個醫院，2.7萬個診療所和2000多個社區醫療中心，形成了一個覆蓋面比較廣的醫療網路。這些政府醫院對所有病人敞開大門，從掛號、手術到藥品各項服務一律免費。病人看病不花錢，自然會經常光顧醫院，這就導致了一系列弊端。首先是政府財政不堪重負，資金無法及時到位。醫院財政緊張，醫療條件自然就難以跟上，稍微好點的藥品經常缺貨，使得病人被迫拿著醫生處方到藥店裡自費抓藥。雖說政府醫院看病免費，但是有錢人肯定無法忍受這裡髒亂差的條件，因此，設備先進、乾淨整潔但收費昂貴的私立醫院就成為他們看病的首選地。在印度，私立醫院約有1300多家，主要面向中產階級以上的人群。

　　六、中美個人所得稅率和百姓生活質量大對比！！！

　　中國的每月3500元人民幣的稅率相當於在美國5萬美元年薪的稅率，可生活質量差別巨大。美國5萬美元一年已經可以養家，中國大城市裡，3500/月永遠都買不起房子，稅一扣，每月交通和房租一跤，給父母300，吃飯500，連自己都養不活。

　　1、美國

　　A、個稅含義美國的個人所得稅可以扣除很多東西，年底有一次總的演算法，如果你多交的會退回給你，有很多的利益，老來退休的時候國家每個月會給你很多錢養老，這錢可能比你交的稅要多很多。

　　B、稅率單位美國的稅率是按照家庭來算稅的，如果你的收入要養老婆，就按照兩個人來算，還有孩子就按幾個依賴你的人來算稅。這時候，你的稅率是非常之低，低至沒有的地步！甚至孩子多了的時候國家還補貼錢給你。如果你的老婆有收入，家庭的收入加起來一起算稅比分開算稅的稅率要低一些。

　　C、失業美國如果失業，可以拿到每個月大約1000多美元的失業金，這錢足夠租房和吃飯費用。

　　D、買房美國買房退稅

　　E、買車美國退稅

　　F、生活質量美國人買的房子都是別墅，中國買別墅的房子一點都不比加州便宜，中國的別墅一個月什麼管理費都要一萬多呢，而美國呢？

　　美國交了稅後，享受到了該享受的所有好處，上高速公路免費，汽車年費為不到幾十美元，考駕駛執照12美元。沒有養路費的說法。子女上大學之前免費。

　　2、中國

　　A、個稅含義在中國，如果你在這個月有收入，就繳稅，下個月沒有收入了，也不會退稅，年底沒有，退休也沒有，永遠都沒有退稅。B、稅率單位

　　B、稅率單位中國的稅從來都不考慮你的明天和你的小孩，決不考慮家庭因素。中國沒有養老，年輕人可能要養活四個老人和一個孩子。中國把養老這個問題丟給了社會和個人，國家和政府基本卸掉了全部責任。要求單位負責為個人交養老保險。你交的稅沒有給你帶來任何養老和任何好處。給社會上的企業和單位帶來負擔。

　　C、失業在中國現在我個人和單位每個月交了300多元失業保險，如果失業，每個月如果跑斷腿，找各種部門和機關，可能可以拿到400元人民幣每月。

　　D、買房中國買房交契稅，0.75%到2%

　　E、買車中國繳稅

　　F、生活質量上海，北京等中國的大城市的房子已經是80萬到100萬的價格了，夠工作的人奮鬥一輩子，子女的學費，養老，失業等一大堆問題。國家政府和制定政策的人有穩定的收入，從來不知道老百姓的苦楚和生活質量在穩步下降。

　　子女上幼兒園：國內大城市大多一萬到兩萬一年，也有便宜的子女上初中，高中：國內大城市大多一萬到兩萬一年，也有便宜的子女上大學：中國的學費已經可以和英國相提並論了

　　七、警鐘貫耳：稅負輕重標準在於百姓福利！！！

　　有些專家爭論諸如《福布斯》的統計方法有問題、中國的稅收總額要扣除社會保障費或者什麼個稅起征點如何啦，都是隔靴搔痒，沒有打到靶子上。比如有一種比較典型的觀點認為中國的稅收負擔沒有那麼高，為此辯護的理由是歐洲還有更高的稅。可是問題的重點並不在於稅收了多少，而是收這些稅百姓有沒有怨言。收了稅之後，用在哪裡了，怎麼用的，老百姓滿不滿意？這才是問題的關鍵所在。

　　1、稅收應「取之於民，用之於民」

　　通常而言，稅收是「取之於民，用之於民」。作為國家財政的主要來源，其使用應用於「公共目的」，而什麼是「公共目的」，當然就是「代表最廣大人們的根本利益」的目的，按照現有的法律，每一項大型的財政支出，應該交全國人大討論是否屬於公共目的。也就是說，老百姓不滿意的那就不能用。美國人固然窮兵黷武，拿著公民的錢去搞軍事，但那也是國會表決同意的。所以對公共財政的使用如何進行有效的監督，比討論稅收統計方式來得重要。

　　2、必須檢討自己的稅收政策

　　我們必須檢討自己的稅收政策，採取措施將中國的稅負降下來。就像在農村實現農業稅減免一樣，也必須對我國城市現行的稅收政策進行調整，從整體上將稅負下調。稅負過重的根本原因，是行政開支過大。龐大的政府機構系統，加之形形色色的其它「吃皇糧」的隊伍，幾乎將每年國民收入相當大的一部分吃掉。治理稅負的源頭工程，必須是行政體制的改革，必須是裁減「吃皇糧」隊伍。沒有行政開支的大幅度減少，稅負的降低是不可能的，表面上降下來，必然「按下葫蘆起了瓢」，會在另外的地方補上去。

　　3、稅負公平與稅金使用比總量更重要

　　不公平的稅負分配讓公眾覺得自己負擔過重。亞當。斯密指出公平是政府稅收的首要原則：「每一個國家的國民應當儘可能地按照各自能力的大小，即是說按他在國家保護下所獲得的收入的比例」交稅。通俗地說，稅負應該與收入成正比。但是，現行的稅收制度讓公眾嗅到了「劫貧濟富」的味道。與其說公眾心理稅負沈重起源於實際稅負總量大，還不如說是因為稅負公平的稀缺。稅負的分配與使用如果不符合社會公平的基本準則，即使實際稅負並未在全球名列前茅，人們依然會覺得不堪重負，結果將嚴重影響公眾對政府的滿意度與認同度——從這一意義上說，稅負公平比稅負總量更值得決策者們警惕。

　　4、期待稅負「痛苦」轉為百姓福利

　　我們的財政收支對弱勢群體的關心還是遠遠不夠的，為此，黨的十六屆四中全會提出建立促進「五個統籌」發展的有效機制、加強薄弱環節做好「五個重視」的要求，為財政工作注重經濟社會協調發展、構建和諧社會指明了方向，也代表著廣大民眾的心聲。問題的關鍵是各級政府應該秉持「立黨為公、執政為民」的宗旨，真正將中央的精神落實到位。要把當前的稅負「痛苦」轉化為百姓福利，就必須進行稅制改革。政府及稅務部門的宣傳口號是「取之於民、用之於民」，財政、稅收必須為扶助弱勢群體、共建和諧社會提供更多幫助。事實上，政府部門已經在思考相關的問題，國稅總局對弱勢群體稅負較高的認可，對即將進行的稅制改革無疑具有參考價值。

　　5、800元的個稅起征點應該提高

　　800元的扣除標準25年一直未變，顯然早已不適應我國經濟發展和居民的實際收入水平。正如很多人抱怨的，在上海、深圳等城市，月薪1500元都很難過日子了，難道還要交稅嗎？如果這些地區將800元定為免征額，就勢必侵犯人民的基本生活費用。由於起征點太低，大部分稅賦落到收入較低的工薪階層身上，個人所得稅本應起到的調節社會成員收入差距的作用，如今卻形成了「劫貧濟富」的後果，與法律出臺時的目的相悖。廣州、深圳等地提高個人所得稅費用扣除標準，是合乎實情也合乎民意的務實之舉。

　　6、稅制改革已是必然

　　「簡化稅制，擴大稅基，降低稅率，提高效率」是當前世界稅制改革的總趨勢，目前內資企業所得稅率為33%，很多外商投資企業和外國企業適用的所得稅率為15%和24%.因此，稅制改革已是必然。或許《福布斯》編製的稅負指數更大的警示意義在於督促政府加快稅收體制改革和稅費改革，切實把降低國民負擔水平當作頭等大事來抓。我們與其聞福布斯的「報告」心裏「犯酸」，不如抓緊補齊改制的「短板」。

　　八、結語

　　儘管老百姓沒有說過痛苦，別人也不能隨意為群眾代言痛苦，但各級政府決策者不能不觸及到這種痛苦，察民憂而解民難。不妨把福布斯「稅負痛苦指數」當成一種另類坐標，以草根人物的角度研究並排除其中的「痛苦隱患」，這對於全面建設小康，構建和諧社會，以稅務槓桿更有力地撬動國家社會發展和民生幸福，善莫大焉。(文章僅代表作者個人立場和觀點)