中國人納稅知多少

一、人人都是納稅人，稅收的用途是購買政府服務

【常識一】

"中國政府用佔世界7%的土地養活了22%的人口......"

幾乎每一個中國人都要經過大量錯誤觀念的洗禮才能帶著用愚蠢武裝好的頭腦進入大學和社會。很多人連這一點都認識不到：是我們交的稅養活了政府，而不是政府養活了我們。

稅收的本質是養活政府，使其提供公共物品，例如公路、消防、治安、環保等。現代社會中，稅收體現的是政府和大眾之間的交易關係，而不是掠奪、欺騙與合法暴力。稅收給大家提供了必需公共物品的同時，也提高了商品成本和價格，造成工資下降、企業利潤減少和經濟困難的傾向。

【常識二】

"你一個不納稅的學生，有什麼權力對政策說三道四？"

很多人在稅收問題上非常無知，他們繳納很多稅收，卻一無所覺。在中國，個人所得稅經常被當成稅收的全部，但實際上，它只佔中國稅收總額的10%不到。

在個人所得稅之外，中國有20多個大稅種及其分支。這些稅收，有一些不一定收在每個人頭上，但是通過市場，都會通過價格傳遞給每一個人。比如向某個行業的全體生產者，如家電製造商收稅，這些稅收會傳遞到製造的商品價格上，最終由每個消費者買單。根據微觀經濟學，如果不考慮其它干擾因素，向生產者收稅的效果和向消費者收稅的稅負效果是一樣的。向公司徵稅就是向消費者徵稅。每個人購買商品時，所交的稅不僅僅是增值稅--這同樣是一個典型誤解，其實公司交的所有稅：消費稅、營業稅、企業所得稅、印花稅、關稅......最終都會通過市場價格傳遞到每一個人身上。

·你去餐館吃飯，最後結賬時不論多少，餐費的5.5％是營業稅及城建稅。

·一袋價格為2元的鹽，包含大約0.29元的增值稅和0.03元的城建稅。

·如果花100元買一瓶化妝品，其中除14.53元的增值稅外，還包含25.64元的消費稅和4.02元的城建稅。

總之，一個人生活在社會中，哪怕是乞丐，只要有購買行為，就免不了交稅。在其它國家，這些包含在商品裡的稅收都會打在賬單上，而中國沒有。這就使得大多數人認識不到商品含稅，即便知道，也不清楚含了多少稅。

二、稅負的痛苦取決於政府如何使用稅收，而不是稅率。

在發達國家中，有高稅國家，比如瑞典，稅收佔GDP的51%，也有低稅國家，比如美國，稅收佔GDP的27%。為什麼它們的差距如此之大？而為什麼差距這麼大的情況下，它們的生活水平卻差異不大？中國的稅收只佔GDP的20%，為什麼人們卻怨聲載道？

【常識三】

稅收的根本目的是用於購買公共服務，為了實現這個目的，它需要撥出其中的一部分來給政府官員和公務員發工資。後者是使用稅收的社會成本，它的數額越高，稅的無效消耗越重。

在發達國家中，無論是高稅還是低稅，稅收的主要用途都是社會保障、教育、醫療保健和一般公共服務。這些功能一般佔稅收總額的70-80%。而政府成本相對較少。中國正好相反，看不起病，交不起學費，很難領到失業救濟。在中國，這些支出的比例只佔稅收總額的25%，大量的稅收被政府自身消耗和浪費。

在全國政協十屆五次會議上，九三學社中央副主席、浙江大學教授馮培恩委員列舉了部分政府浪費行為：

·公務用車浪費--我國目前大約有400萬輛公車，每年消耗超過2000多億元。

對比：德國首都柏林，公務用車一共92輛，其中專車不到30輛，很多車僅用於運送文件。在芬蘭中央政府，只有總理和外交、內務、國防部長有固定公車。

·公款吃喝消費--粗略統計，公款吃喝每年不少於2000個億，至少吃掉一個三峽工程。

·公費出國消費--近年來官員出國考察和培訓熱在各地持續升溫，目前我國官員公費出國一年耗資已經超過3000億元。這些培訓實為旅遊。

在法國巴黎，奢侈品店裡幾乎都設有中文導購，專門接待每年從中國前來購物的官員和官太太。在南非，當地華人協會抱怨說，每年有200到300個中國公務團體前來遊山玩水。令他們疲於接待，估算一年起碼消費5000萬。

·政府會議浪費--例如西部某縣2003年召開涉及鄉鎮的會議達375次，其中縣委縣政府召開會議95次，以縣委辦政府辦名義召開的會議147次，縣級各部門自行召開會議117次。

·"政績工程"和辦公樓建設浪費--一些政府舉債建設超豪華大廣場、大劇院、大體育館、大機場、高爾夫球場等。還有，一個省級貧困縣政府的辦公樓耗資 7000多萬元，相當於全縣年財政收入的1／3；西部一個鎮建起了形似天安門城樓的辦公樓；南部一個只有7個村幹部的村委會，耗資400多萬元興建辦公樓。

對比：在美國，找政府部門，外地人得帶上地圖按地址尋找。因為政府部門常為小型平房或直接租用民宅。與中國地市政府的高樓大廈，深院圍牆，警察站崗的一目瞭然，迥然不同。

【常識四】

在中國，除了稅收以外，政府還有其它收入，包括行政收費，預算外收入，壟斷行業收入以及腐敗收入。這四項金額加起來幾乎與合法稅收總額相當。從而使得中國實際邁入了高稅國家的行列。而與其它高稅高福利國家相反的是，中國的社會福利卻少得可憐。

·行政收費

根據2005年經濟普查，中國的行政收費中工商、質監、城管、消防、交通五個部門，加上法院，共收取費用9724億。全體政府部門大約收取行政費用 12500億。相當於提高了約30%的稅收。除稅務部門以外，全國各種部門通過行政法規、文件通知等"合法"收費就有上千種。（收費條目詳情請翻閱手冊）而違法的苛捐雜稅更是多如牛毛。民間有"一稅輕、二稅重、三費四費無底洞"的說法來描述這種現象。

原題： 獻給中國公民的新年禮物--《2008公民稅權手冊》

搜狐博客─岑科經濟白話

"拒絕掠奪，從稅開始"（傳知行社會經濟研究所出品）

待續，標題為轉貼者長短句所加 

(文章僅代表作者個人立場和觀點)