贈與稅、遺產稅須知 外國人與美國人差很大

【看中國2013年11月20日訊】外國人與美國人在贈與及遺產稅上有何不同，是新移民社區熱門話題。會計師葉俊麟及資產規畫律師傅晶晶，日前於「華人財經菁英論壇」指出，如果外國人贈與的物品在國外，不管價值多高，贈與人都不受美國稅法約束，在美沒有申報必要。但若一年內從外國人收到的贈與或遺產價值超過10萬美元，受贈人有必要利用3520表向國稅局申報，但不須繳稅。

但若贈與的是外國人位於美國的有形資產（tangible assets），如房屋，在稅法上就「差很大」，須按照稅法「一個人一年內贈與若超過1萬4000元，須繳付贈與稅」的規定繳稅。

傅晶晶指出，華人社區常看到配偶一方保留外國人身份，一方擁有綠卡或公民，以為如此可以無限制地透過贈與，在不繳贈與稅下，將本地資產轉移到美國人一方。然而透過贈與轉移資產是否免稅，要看在美國的贈與物是不是有形資產，若是有形資產，如現金或房產，一年每人超過1萬4000元部分，有贈與稅問題。

因此若為節稅，她建議外國人在本地買的房子登記在有限責任公司名下，雖然一年要繳600多元公司稅，好處是如果將房子轉讓給美國親友，相當於是將股分，即「非有形資產」轉讓，可避開贈與稅。

會計師葉俊麟說，不少外國人將海內外資產轉來轉去，用意在趨避贈與及遺產稅。事實上，不論是外國人或本國人，每人一年內可贈與任何人最多1萬4000元。不但受贈人沒人數限制，也無贈與稅問題，也不須向國稅局申報。但若一年內從外國人手裡收到價值超過10萬元的贈與或遺產，就須使用3520表向國稅局申報，唯申報不代表繳稅。但不申報，一旦被國稅局發現，會被視為收入。

目前傳出有華人為了避免申報3520表，要求海外親友同一年內分開寄錢來美國，讓每人匯款金額不超過10萬元。葉俊麟提醒，如果金錢來源是同一個家族的不同親人，國稅局仍會視為同一筆金錢，受贈人仍須累計合報。

葉俊麟說，國稅局對納稅人申報的海外贈與，有時會為了確認其海外親友不是本地納稅人的人頭，要求查看其海外親友銀行每月提存記錄。過去國稅局只看三個月記錄，現在卻要看過去六個月記錄。

雖然美國人一生可享受「贈與及遺產525萬元免稅好處」，但葉俊麟提醒，外國人固每年每人可贈與1萬4000元免稅，但在美國的遺產只有6萬元免稅額。