美国有钱人小心 要追税了

2008-06-10 10:49 华尔街日报周一报导，美国国税局（IRS）广泛打击富豪透过复杂的投资交易来递延资本利得税负，目前正与身价被富比世列为全美第四十一的安舒兹（Philip Anschutz）大斗法，追缴金额高达1.436亿美元。

除了安舒兹以外，还有星巴克、好市多（Costco）、泰森食品（Tyson）、IAC/互动、Cablevision系统、Apollo集团等企业的高阶主管，也运用类似“变异型预付远期合约”的工具来递延资本利得税负。

在这类交易中，投资人（企业高阶主管）约定将其拥有的股票，在某未来某特定日期交付给某家投资银行，同时则先将同等数量的股票贷给该投资银行，并立即取得最多可达所贷股票公允市值之8成的现金。

这类投资人主张，应该等到未来交付股票后，交易才算完整，才须要缴纳资本利得税。但不少税务专家则不以为然，认为一造已取得资金，另一造已取得股票，已具备完整交易的所有要件。

另一种快速成长的工具，是所谓的指数股票型债券（ETNs），即投资人购买类似共同基金的衍生性商品，但其税负却可能递延达数十年。

报导指出，这种类型的投资操作，有助于限制投资的风险，因此广泛见诸于企业的创办人或高阶主管，因为他们个人的财富，有很大部分就是他们所属企业的股票。

美国国税局拒绝说明该机构已在稽查中的这类追税案有多少件。

资料显示，投资触角广及石油、铁路及媒体的安舒兹，运用这类操作进帐的现金，再加上未来股票若上涨的部分利得，获利总值约4.29亿美元，依法应追缴达1.436亿美元的税款。

美国国税局加快追查脚步，早在今年2月就发通知给旗下税务官员，宣布这些预付远期合约当中，有某些应立即就已衍生税负。国税局要求税务官员审视，是否需要寻求对运用这些工具的投资者，施以实质的处罚。

税务律师认为国税局是玩真的，因此预期这类的追税案件将为数不少。