最實在的留美學生退稅指南

同學們別再看那個盜版的‘把所有的稅都退回來’那個了，這幾年IRS抓得緊，不少把所有的稅都退回來的同學不但把稅還給了IRS，還得交利息與罰款，何必呢……詳情到mitbbs tax版上搜audit.

1.總論

首先界定留美學生這個定義，這篇帖子中的留美學生指代持F簽證在美國工作學習的中華人民共和國公民。

退稅這個用法其實並非準確，由於美國聯邦稅的工資稅制為先截留，後算賬這種制度。因此每年年初，納稅人都需要填寫各種文檔表格，以便明確自己應繳稅款。由於一般情況下，公司或者學校都會多扣留一些稅款，因此納稅人報稅的結果是多繳稅款的退款---也就是退稅了。

美國聯邦稅有很大一部分用作軍費，似乎是54%---11艘航母與F22，F15就是這麼來的。我們作為中國公民，儘管人在屋檐下不得不低頭，但利用合法手段，拿回屬於自己的財富，與公與私，於情於理，均不容辭。不過注意，一定要在法律範圍內進行，國稅局（IRS）找上門來可不是好玩的。

2.報稅所需文檔

以下表格是報稅的必需文檔。

1040NR或者1040NR-EZ

如果收入只有工資，並且徵稅收入不超過$100，000，則填寫1040NR-EZ

否則，選1040NR。

1040NR填寫上要繁瑣一些，當然也有更多的選項。大多數留學生1040NR-EZ即可應付

W-2

每一個僱主對應一張W-2表格，比如有人上半年在系裡當TA暑假出去實習，下半年在圖書館打工，那麼理論上就會收到3張W-2. W-2一般會在年初寄到Permenant Address。W-2上面提供大部分報稅需要的信息。對於很多人，個人信息+w-2=報稅的全部。

8843

這個表格的正式名稱是實質性存在測試（Substantial Presence Test），是用來判斷居民是否應該納稅的依據。對於留美學生而言，如果在美居住時間不超過5個曆法年（比如2008年12.31赴美，則過一天視為過了一個曆法年），則一律視為報稅意義上的Non-Resident Alien。這個身份判斷至關緊要，後文會有所提及。

1042-S

如果留美學生很能夠有Non-service fellowship收入，那麼他們在年初的時候會收到1042-S表格。1042-S中被收的聯邦稅一定都能退回

1099-INT

如果留美學生有銀行存款，那麼就會收到銀行寄來的1099-INT表，這是表示利息收入的。Non-Resident Alien不需要理會這個。Resident Alien必須使用1040NR表，以便在報稅時體現這份收入。

3.表格填寫與金額計算

以1040NR-EZ為例（1040NR有點麻煩，估計很少有人有興趣看，先滿足大眾需求好了）

單元1.2.關於申報身份（Filing Status）選哪個結果都一樣，如實填好了。

單元3.所有W2表中單元1項標示的收入之和。如果前一年沒有填交任何與treaty相關表單，則扣掉treaty c的5000.

單元4.州稅與地方稅的退稅總和，看1099-G，沒有這個表，此項跳過

單元5：所有1042-S表中Line2項標示的收入之和。

單元6：填5000，後面別忘寫treaty C

單元7：單元3-5的總和

單元8:0

單元9:0

單元11: W-2上單元17與19數字之和

單元13:2010與2009年都是$3650.

單元10與12，14：做減法

單元15：美國採用漸進稅制，跟留學生關係較大的是前兩級，第一級10%稅率為$8375，第二級為$34000

舉例：redapple2010年的徵稅收入為$17500，則應繳稅款為：

8375*10%+（17500-8375）*15%=2206.25

其他的稅率有興趣自己查。

單元16:0

單元17：一樣。

單元18a：W-2表中單元2中數字之和

b：1042-S表中單元3中數字之和

單元19：2009年沒退稅的趕緊算一下，填在這裡

單元20:0，除非收到1040-C

單元21：做加法，這一項一般比單元17多，其差額就是退稅金額，然後填寫銀行信息以及下一頁的個人信息，粘貼W-2與1042-S，完成8843表格。打包寄出，即大功告成。

如果發現信息填寫有錯：用1040-X表格修改。

4.名詞解釋

非居民外國人稅收減免（Form8233）或者說Treaty

中美政府簽訂了關於中國公民在美國期間的收入的稅收協定：UNITED STATES-THE PEOPLE'S REPUBLIC OF CHINA INCOME TAX CONVENTION. Article20是專門針對學生學者的。根據這個協定，中國留學生在美國期間的收入中每年有$5000不用交聯邦稅。這個表需要同1040NR或者1040NR-EZ表一起遞交。1040NR-EZ的J項及1040NR的M項就是這個。這兩項都填成「$ UNITEDSTATES-THE PEOPLE'S REPUBLIC OF CHINA INCOME TAX CONVENTION, article20（c）」

8233也可以較早提交，這樣相當於提前拿到退稅。畢竟留到財年結束才要回來，相當於給美國國稅局做了一筆無息貸款，很不划算。

然後對於後半年轉成H1B的人，可以在報稅時順便遞交8833，效果一樣。

注意：OPT等同於F簽證，因此剛畢業工作的同學們可以利用Treaty爭取更多的退稅。這對於剛畢業的碩士同學很有用。

個人減免（Personal Exemption）

這部分是所有人都不用交稅的，2010的減免額是$3650. Non-Resident Alien不能為其配偶及子女申請此項減免，只能宣報自己的減免。注意！！如果父母赴美探親，在美國居留時間滿足一定要求，則可以作為受養者（Dependent），使贍養者獲得個人減免。但贍養者的報稅身份必須為Resident Alien！！因此父母探親的最好時機為即將畢業的前一年和畢業年份，或者第五曆法年與第六曆法年，這樣有更高的可能滿足受養者要求。

Standard deduction與Itemized deduction

Standard deduction是跟non-resident沒關係的，2010的扣稅額為$5700。這裡多說一句，當年中美簽訂tax treaty是，standard deduction是低於5000的，然而這幾年來水漲船高，tax treaty是不是也得與時俱進一下呢？

Itemized deduction對於Non-Resident Alien而言，也就是州稅與地方稅了。儘管對於Resident Alien來說，有許多開銷也是可以免稅的。比如說學費啊，學生貸款啊，搬家費用（要超過50Miles），還有其他的個人損失（比如說丟了什麼東西，似乎損失價值要超過500刀）以及捐助，還有買房的按揭利息。這些算起來一般都會超過Standard Deduction的。可惜只能到第6曆法年才行，那時候PhD都快畢業了。

基金股票

根據個人經驗，這方面的稅賦往往被代理商轉交了，自己並不需要操心。這裡也就幾個數字需要注意。對於Non-Resident Alien而言，股息收入可以享受treaty待遇，只有10%。但股票收入大頭是股票增值，這塊收入依舊是30%的稅率。換句話說：拿F簽證炒股，實在很難賺錢。