新移民注意！入境首年申報海外資產免稅

【看中國2017年4月9日訊】多數中國人到美國之後，對美國的稅務申報沒有概念，對海外資產需要申報更不清楚，瞭解一下基本知識，有助於減少不必要的損失。

美國的報稅以稅務居民為單位。中國有兩類人適用稅務居民的定義，一類是有綠卡的（包括臨時綠卡），一類是在美國累計住滿183天的中國公民。所謂累計183天，就是你在報稅當年在美國居住滿183天，或者你今年居住沒有滿183天，但你去年、前年有超過183天，或去年和前年加起來超過183天。後者主要包括持學生簽證、旅遊簽證、其它非移民簽證短期入境的中國人。

在美國產生的各項收入都需要報稅。目前對沒有綠卡的中國人來說，收入來源主要是美元投資，如銀行存款利息、購買理財產品、買房出租收入、公司分紅收益等。中國人在美國可以開公司，沒有工卡，只能當股東，如果有工卡還可以開出工資收入。這些收入都是中國人常見和熟悉的報稅項目。但申報海外資產和贈與項目很多人就不瞭解了。

會計師們普遍認為，新移民登陸美國的首要任務就是在第一年把海外資產申報了，因為原有的資產不用交稅。以後在申報海外收入的時候，因為中美兩國之間有避免雙重徵稅協議，在中國繳完稅後，在美國補個稅差就可以了。例如，如果你在中國賣房子，賣房之後的資本利得稅需要繳稅，中國的資本利得稅是20%，美國是前40萬美元的利得稅是15%，超過40萬美元的部分按23.8%的利得稅繳。因此在美國報稅時只需補稅差。

如果第一年沒申報海外資產，來年再報時可能會被當作收入徵稅。會計師李豪說，他有一個客戶在來美國之前把所有資產都放到親戚朋友名下，自己沒有資產。登陸美國後第一年沒有稅，第二年買了房子，第三年就收到國稅局的信，說要繳納罰款。因為客戶第一年沒有申報海外資產，稅表沒有反映海外收入，也沒有任何海外賬戶，自己簽字確認什麼都沒有帶來美國，國稅局認為這位客戶買房用的兩百萬資產應屬於自己在美國的收入，所以要交35%的稅，這樣就等於浪費了第一次免費申報的機會。

另外，不要認為第一年申報海外資產免稅就虛增海外資產，這可能會招來國稅局查帳。 會計師李豪說，有的新移民來的時候有1000萬美元的資產，他知道申報資產不交稅的政策，就另外去借了4000萬元放到銀行賬戶裡，希望把未來的收入算到資產中去。其實這樣被國稅局查賬的概率很高，因為國稅局認為他有5000萬元資產，而不是1000萬元資產，但看銀行利息收入很少，所以知道5000萬元在賬戶裡的時間很短，所以將自己的資產報得非常多，但收入非常少，資產和收入不匹配就會引起國稅局的注意。

還一個是資產贈予。如果財產贈予是真實的，沒有問題。如果是自己的錢，放在親友名下，以後再以贈予的名義轉給自己，也會引起國稅局的懷疑。會計師李豪介紹說，比如有人第一年沒有申報資產，之後每年都用贈予的方式，第二年要買房說媽媽贈予200萬元，第三年說哥哥贈予200萬元，就容易引起國稅局注意，因為在美國很少有人贈錢給對方。一些在中國國內退休的老人，拿中國的退休金，也需要報稅，但因為退休金低，一般不會超過1萬美元，國稅局給每個人的稅務減免額是4050美元，所以不用繳稅，但一定要申報，以免受罰。

如果第一年錯過了海外資產申報還有沒有補救的辦法？會計師李豪說，他可以參加自首計畫，這樣可以把罰金從50%降到5%，但要在國稅局查到前自首，如果查到後就沒有機會自首了。其實稅金不高，但罰款很高，累積起來嚇死人。4月18日是報稅截止日，所剩時間已不多，提醒新移民和常來美國的中國人抓緊時間報稅，避免逾期被國稅局罰款，造成不必要的損失。